Upplupen ränta
Upplupen ränta är ränta som har tjänats in eller ackumulerats under en period men ännu inte betalats ut eller dragits från kontot. Den bokförs löpande fram till nästa räntebetalning eller kapitalisering.
Ränta tickar i praktiken varje dag, men betalas oftast ut vid bestämda tillfällen, till exempel årsvis på ett sparkonto eller månadsvis på ett lån. Upplupen ränta är helt enkelt den ränta som hunnit byggas upp mellan två betalningstillfällen. Den syns ofta som en egen rad i internetbanken eller i årsbeskedet.
För en sparare betyder upplupen ränta att pengarna arbetar även om räntan ännu inte syns som ett insatt belopp. Avslutar du ett konto i förtid betalar banken normalt ut den upplupna räntan fram till avslutsdagen. För en låntagare fungerar det spegelvänt: när du löser ett lån mitt i en ränteperiod får du betala den ränta som hunnit uppstå sedan senaste förfallodagen.
Begreppet är också centralt på obligationsmarknaden. Obligationer betalar kupongränta vid fasta tidpunkter, men handlas löpande däremellan. Den som köper en obligation mellan två kupongdatum betalar därför priset plus upplupen ränta till säljaren, eftersom köparen sedan får hela nästa kupong trots att säljaren ägde obligationen under en del av perioden.
I bokföring är upplupen ränta en periodiseringspost: företag redovisar ränteintäkter och räntekostnader i den period de uppstår, inte när de betalas.
Exempel med siffror
Du sätter in 100 000 kr på ett sparkonto med 3,65 procent årsränta som kapitaliseras en gång per år. Räntan per dag blir 100 000 x 0,0365 / 365 = 10 kr. Efter 90 dagar har du 900 kr i upplupen ränta. Beloppet syns ännu inte som saldo, men avslutar du kontot den dagen betalas de 900 kronorna ut tillsammans med insättningen.
Samma logik på ett lån: har du ett lån på 1 000 000 kr med 4 procents ränta och löser det 20 dagar efter senaste räntebetalningen, tillkommer upplupen ränta på ungefär 1 000 000 x 0,04 x 20/365 = 2 192 kr.
Vanliga frågor om upplupen ränta
Vad betyder upplupen ränta på sparkonto?
Det är den ränta du hittills tjänat in sedan senaste utbetalningen, men som ännu inte satts in på kontot. Den betalas oftast ut vid årsskiftet eller när kontot avslutas.
Måste man betala skatt på upplupen ränta?
På ett vanligt konto beskattas ränta normalt först när den är tillgänglig för uttag, alltså när den betalas ut eller kapitaliseras. Skatteverket har detaljerna för olika kontotyper.
Vad är upplupen ränta vid obligationsköp?
Köparen ersätter säljaren för den ränta som hunnit byggas upp sedan senaste kupongutbetalningen, eftersom köparen får hela nästa kupong.