Omkostnadsbelopp
Omkostnadsbelopp är den skattemässiga anskaffningskostnaden för en tillgång, alltså vad du betalat vid köpet inklusive courtage och eventuella förbättringsutgifter. Beloppet dras av från försäljningspriset när kapitalvinst eller kapitalförlust ska beräknas.
Omkostnadsbeloppet är den skattemässiga anskaffningskostnaden för en tillgång, till exempel aktier, fondandelar eller en bostad. När du säljer beräknas kapitalvinsten som försäljningspriset minus försäljningsutgifter och omkostnadsbeloppet. I omkostnadsbeloppet ingår vad du betalade vid köpet inklusive courtage, och för bostäder även förbättringsutgifter som uppfyller Skatteverkets krav.
För marknadsnoterade aktier finns två metoder att räkna fram omkostnadsbeloppet. Genomsnittsmetoden innebär att du räknar ut ett genomsnittligt omkostnadsbelopp per aktie utifrån alla köp i samma bolag. Schablonmetoden innebär i stället att omkostnadsbeloppet sätts till 20 procent av försäljningspriset, vilket kan löna sig när aktien stigit kraftigt eller när uppgifter om anskaffningen saknas.
På ett investeringssparkonto (ISK) eller i en kapitalförsäkring behöver du inte hålla reda på omkostnadsbelopp alls, eftersom sparandet schablonbeskattas i stället för att vinster beskattas vid försäljning. Omkostnadsbeloppet är därför främst relevant i vanlig depå och vid bostadsförsäljningar, där försäljningen redovisas på K4- respektive K5- eller K6-blanketten.
Exempel med siffror
Du köper 100 aktier för 150 kronor styck och senare ytterligare 100 aktier för 250 kronor styck, med 99 kronor i courtage per köp. Totalt omkostnadsbelopp: 15 099 + 25 099 = 40 198 kronor, det vill säga 200,99 kronor per aktie i genomsnitt.
Du säljer 100 aktier för 300 kronor styck, alltså 30 000 kronor. Vinsten med genomsnittsmetoden blir 30 000 - 20 099 = 9 901 kronor. Med schablonmetoden blir omkostnadsbeloppet 20 procent av 30 000 = 6 000 kronor och vinsten 24 000 kronor. Här ger genomsnittsmetoden alltså klart lägre skatt, medan schablonmetoden först hade lönat sig om aktiens värde mer än femdubblats sedan köpet.
De 100 aktier du behåller har kvar sitt genomsnittliga omkostnadsbelopp på 200,99 kronor per aktie till nästa försäljning.
Vanliga frågor om omkostnadsbelopp
Vad ingår i omkostnadsbeloppet?
Inköpspriset plus utgifter för förvärvet, som courtage vid aktieköp. För bostäder ingår även förbättringsutgifter som uppfyller Skatteverkets krav.
Vad är schablonmetoden?
En alternativ metod för marknadsnoterade aktier där omkostnadsbeloppet sätts till 20 procent av försäljningspriset. Den kan löna sig när aktien stigit kraftigt eller när inköpsuppgifter saknas.
Behöver man räkna ut omkostnadsbelopp på ISK?
Nej. På investeringssparkonto och i kapitalförsäkring schablonbeskattas sparandet, så enskilda vinster och omkostnadsbelopp behöver inte redovisas.