30-procentsregeln för värdepapper
30-procentsregeln syftar på att kapitalinkomster från värdepapper, som räntor, utdelningar och kapitalvinster, beskattas med 30 procent i inkomstslaget kapital i Sverige. Regeln gäller innehav på vanlig depå, medan ISK och kapitalförsäkring schablonbeskattas.
Skatten på kapitalinkomster i Sverige är en statlig, proportionell skatt på 30 procent. Den träffar räntor, utdelningar och kapitalvinster på värdepapper som ägs på en vanlig depå eller ett VP-konto. Till skillnad från skatten på arbetsinkomster är den inte progressiv, procentsatsen är densamma oavsett hur stora kapitalinkomsterna är.
Vid försäljning beräknas kapitalvinsten som ersättningen minus omkostnadsbeloppet, det vill säga anskaffningskostnaden inklusive courtage. För aktier av samma slag används genomsnittsmetoden, och för marknadsnoterade aktier finns alternativt schablonmetoden, där 20 procent av försäljningspriset räknas som omkostnadsbelopp. Försäljningarna redovisas på blankett K4 i deklarationen, även om många uppgifter numera är förifyllda från bankerna.
Förluster hanteras med kvittning och kvotering. Förluster på marknadsnoterade aktier och liknande värdepapper kvittas fullt ut mot vinster på sådana papper samma år. Förluster därutöver är avdragsgilla till 70 procent mot övriga kapitalinkomster. Blir summan av inkomstslaget kapital negativ uppstår ett underskott som ger skattereduktion mot skatten på arbetsinkomster, med full effekt upp till en beloppsgräns och lägre effekt däröver. För sparformerna ISK och kapitalförsäkring gäller i stället schablonbeskattning, där varken vinster beskattas eller förluster dras av individuellt.
Exempel med siffror
En sparare säljer aktier på depå med 20 000 kronor i vinst. Skatten blir 30 procent, alltså 6 000 kronor. Anta i stället att samma person samma år även säljer andra marknadsnoterade aktier med 10 000 kronor i förlust. Förlusten kvittas fullt mot vinsten, nettovinsten blir 10 000 kronor och skatten 3 000 kronor. Utan något att kvitta mot hade förlusten i stället varit avdragsgill till 70 procent, det vill säga 7 000 kronor, mot övriga inkomster i kapital.
Vanliga frågor om 30-procentsregeln för värdepapper
Hur mycket skatt betalar man på aktievinster?
På en vanlig depå beskattas kapitalvinsten med 30 procent. Vinsten är försäljningspriset minus omkostnadsbeloppet, alltså vad aktierna kostat inklusive courtage, beräknat med genomsnittsmetoden eller schablonmetoden.
Gäller 30 procent skatt på ISK?
Nej, på ett investeringssparkonto betalas i stället en årlig schablonskatt baserad på kontots värde. De 30 procenten tas där ut på en schablonintäkt, inte på faktiska vinster.
Får man dra av förluster på aktier?
Ja. Förluster på marknadsnoterade aktier kvittas fullt ut mot vinster på liknande värdepapper samma år. Förluster som inte kan kvittas är avdragsgilla till 70 procent, och ett underskott av kapital ger skattereduktion.