Kapitalförlust
En kapitalförlust uppstår när en tillgång, till exempel aktier, fonder eller en bostad, säljs för mindre än omkostnadsbeloppet, alltså vad den kostat att köpa inklusive förbättringar och courtage. Förlusten kan helt eller delvis dras av i deklarationen mot kapitalvinster och andra kapitalinkomster.
Kapitalförlusten är kapitalvinstens spegelbild: skillnaden mellan försäljningspriset efter utgifter och omkostnadsbeloppet, när den skillnaden är negativ. För aktier och fonder på en vanlig depå beräknas omkostnadsbeloppet oftast med genomsnittsmetoden, och affärerna redovisas på K4-blanketten i deklarationen.
Skattereglerna styr hur mycket av förlusten som får användas. Förluster på marknadsnoterade aktier och aktiefonder kvittas i första hand fullt ut mot vinster på liknande värdepapper samma år. Finns inga sådana vinster får en kvarvarande förlust i regel bara dras av till viss del, enligt huvudregeln 70 procent, mot övriga kapitalinkomster som ränteinkomster och utdelningar. För privatbostäder gäller egna kvoteringsregler där bara en del av förlusten är avdragsgill.
Om avdragen leder till ett underskott av kapital ger underskottet en skattereduktion som minskar skatten på tjänst och näringsverksamhet. Reduktionen är en viss procent av underskottet, med en lägre procentsats för underskott över en beloppsgräns, vilket gör att mycket stora förluster inte ger fullt genomslag samma år. Reduktionen kan inte sparas till senare år.
Exempel med siffror
En sparare köpte aktier för 50 000 kr och säljer dem för 35 000 kr, en kapitalförlust på 15 000 kr. Samma år har spararen sålt en fond med 20 000 kr i vinst. Förlusten kvittas fullt ut mot vinsten, och skatt på 30 procent betalas bara på nettot 5 000 kr, alltså 1 500 kr i stället för 6 000 kr. Utan vinst att kvitta mot hade i stället 70 procent av förlusten, 10 500 kr, fått dras av mot andra kapitalinkomster eller skapat ett underskott av kapital.
Vanliga missförstånd
En förlust på papperet, alltså ett innehav som sjunkit i värde men inte sålts, är ingen kapitalförlust skattemässigt. Avdraget kräver att förlusten realiserats genom försäljning eller motsvarande händelse.
Vanliga frågor om kapitalförlust
Får man dra av kapitalförluster mot lön?
Nej, kapitalförluster dras av i inkomstslaget kapital, inte mot tjänsteinkomster. Blir det ett underskott av kapital ger det i stället en skattereduktion som minskar skatten på bland annat lön.
Kan man dra av förluster på ISK?
Nej. Ett investeringssparkonto schablonbeskattas, och försäljningar inom kontot deklareras inte. Vinster beskattas inte individuellt och förluster får inte dras av, oavsett hur stora de är.
Måste jag sälja före årsskiftet för att kunna kvitta en förlust?
Kvittning sker per kalenderår, så en förlust kan bara kvittas mot vinster som realiserats samma år. Affärens likviddag och avslutsdag kring årsskiftet avgör vilket år försäljningen hör till.