Marginalskatt
Marginalskatt är den skatt som tas ut på den sist intjänade kronan, alltså hur mycket av en inkomstökning som försvinner i skatt. Den är inte samma sak som genomsnittsskatten och stiger i trappsteg när inkomsten passerar olika gränser, framför allt brytpunkten för statlig inkomstskatt.
Sveriges inkomstskatt är progressiv: ju högre inkomst, desto större andel av nästa intjänade krona går till skatt. Grunden är kommunalskatten, som varierar mellan kommuner men för de flesta ligger runt 30-35 procent. När förvärvsinkomsten passerar brytpunkten för statlig inkomstskatt tillkommer 20 procent på den överskjutande delen. Dessutom påverkas marginalskatten av hur grundavdrag och jobbskatteavdrag trappas upp och ned i olika inkomstintervall, vilket gör den faktiska marginalskattekurvan mer hackig än de enkla trappstegen antyder.
Marginalskatten är central i många privatekonomiska beslut. Den avgör värdet av en löneförhöjning, lönsamheten i att arbeta extra och effekten av avdrag. Ett ränteavdrag eller pensionsavdrag är till exempel värt mer för den som har hög marginalskatt på den inkomst avdraget kvittas mot. Även löneväxling till tjänstepension brukar analyseras utifrån marginalskatt: växling är i regel mest intressant för inkomster över brytpunkten, eftersom skatten som skjuts upp då är hög.
Brytpunkter och skiktgränser räknas om varje år, så exakta nivåer behöver kontrolleras mot aktuella uppgifter från Skatteverket.
Exempel med siffror
Anta att en person har en marginalskatt på 52 procent. En löneökning på 1 000 kr i månaden ger då 480 kr extra i plånboken. En kollega med samma löneökning men 32 procents marginalskatt får i stället 680 kr. Samma bruttopåslag ger alltså 200 kr mer netto per månad för den med lägre marginalskatt, vilket visar varför nettoeffekten av lönepåslag skiljer sig kraftigt mellan inkomstnivåer.
Vanliga missförstånd
Det vanligaste missförståndet är att hela lönen beskattas med marginalskatten när man passerar en gräns. Så fungerar det inte: den högre skatten gäller bara inkomsten över gränsen. Att tacka nej till en löneökning för att “hamna över brytpunkten” är därför aldrig lönsamt i sig. Ett annat missförstånd är att blanda ihop marginalskatt med genomsnittsskatt, som alltid är lägre vid inkomster över grundnivåerna.
Vanliga frågor om marginalskatt
Vad är marginalskatten i Sverige?
Den beror på inkomstnivå och kommun. Under brytpunkten för statlig skatt består den i huvudsak av kommunalskatt, ofta drygt 30 procent. Över brytpunkten tillkommer 20 procent statlig skatt, och effekter av jobbskatteavdragets avtrappning kan höja den ytterligare.
Är marginalskatt samma sak som total skatt?
Nej. Marginalskatten gäller bara den sista intjänade hundralappen. Genomsnittsskatten, den totala skatten delat med hela inkomsten, är alltid lägre än marginalskatten vid högre inkomster.
Varför är marginalskatten viktig att känna till?
Den avgör vad en löneökning, extra övertid eller ett extrajobb faktiskt ger i handen, och den påverkar kalkyler för exempelvis löneväxling och pensionsavsättningar.