Källskatt på utdelning
Källskatt på utdelning är skatt som dras direkt vid utbetalningen av en aktieutdelning, innan pengarna når ägaren. För svenska sparare handlar det oftast om utländsk källskatt på utdelningar från utländska aktier, ofta 15 procent enligt skatteavtal.
När ett bolag betalar utdelning till en aktieägare i ett annat land drar bolagets hemland ofta skatt direkt vid källan, därav namnet källskatt. För en svensk sparare med utländska aktier betyder det att en del av utdelningen försvinner innan den landar på kontot. Hur mycket som dras styrs av landets interna regler och av skatteavtalet mellan länderna, en vanlig avtalsnivå är 15 procent. Vissa länder drar dock mer än avtalsnivån vid utbetalningen, och då får spararen själv, eller förvaltaren, kräva tillbaka mellanskillnaden från det landets skattemyndighet.
Hur den utländska källskatten sedan hanteras beror på kontotyp. På en vanlig depå räknas källskatten av mot den svenska kapitalskatten på utdelningen i deklarationen. På ett investeringssparkonto sker avräkning mot schablonskatten, normalt automatiskt via deklarationen, men avräkningen begränsas av ett spärrbelopp, så den som har hög källskatt och låg schablonskatt kan behöva vänta på resterande belopp. I en kapitalförsäkring är det försäkringsbolaget som formellt äger aktierna och ansöker om avräkning, vilket kan ta flera år och skiljer sig mellan bolag.
Även Sverige tar ut källskatt, kallad kupongskatt, på utdelningar från svenska bolag till utländska ägare. Principen är alltså ömsesidig: källskatt är ländernas sätt att beskatta utdelningar som lämnar landet.
Exempel med siffror
En sparare får 10 000 kronor i utdelning från amerikanska aktier. Vid utbetalningen dras 15 procent i amerikansk källskatt, alltså 1 500 kronor, och 8 500 kronor sätts in på kontot. På en vanlig depå är den svenska skatten 30 procent, 3 000 kronor, men efter avräkning av de 1 500 kronorna betalas bara 1 500 kronor till Skatteverket. Den totala skatten blir därmed 3 000 kronor, samma som för en svensk utdelning.
Vanliga frågor om källskatt på utdelning
Får jag tillbaka utländsk källskatt på ISK?
Ofta ja, genom avräkning mot schablonskatten i deklarationen. Avräkningen är dock begränsad av ett spärrbelopp, så hela beloppet återfås inte alltid samma år.
Hur hög är källskatten på amerikanska aktier?
Enligt skatteavtalet mellan Sverige och USA dras normalt 15 procent på utdelningar till svenska privatpersoner, förutsatt att rätt blankett är registrerad hos förvaltaren.
Vad händer om ett land drar mer källskatt än skatteavtalet säger?
Överskjutande del kan i regel bara återkrävas från det utländska landets skattemyndighet, vilket kan ta tid och kräver ofta en särskild ansökan.