Löneväxling
Löneväxling innebär att en anställd avstår en del av sin bruttolön i utbyte mot att arbetsgivaren betalar in motsvarande belopp till tjänstepensionen. Upplägget är normalt bara förmånligt för den som efter växlingen har en lön över gränsen på 8,07 inkomstbasbelopp per år, eftersom lägre lön annars minskar den allmänna pensionen.
Löneväxling, ibland kallad löneavstående, är en överenskommelse mellan anställd och arbetsgivare om att sänka bruttolönen och i stället låta arbetsgivaren betala in beloppet som en extra tjänstepensionspremie. Eftersom pensionspremier beläggs med särskild löneskatt, som är lägre än arbetsgivaravgiften på lön, blir det billigare för arbetsgivaren att betala pension än lön. Många arbetsgivare låter den anställde få mellanskillnaden som ett tillägg på premien, ofta runt 5-6 procent av det växlade beloppet.
Den viktigaste tröskeln är 8,07 inkomstbasbelopp i årslön. Lön över den nivån ger ändå ingen allmän pension, eftersom pensionsrätterna är takade. Den som tjänar över taket kan därför växla lön utan att den allmänna pensionen påverkas. Ligger lönen under taket, eller hamnar den under taket efter växlingen, minskar i stället inbetalningarna till inkomstpension och premiepension, och då blir kalkylen oftast negativ.
Löneväxling kan också påverka andra förmåner som beräknas på bruttolönen: sjukpenninggrundande inkomst, föräldrapenning, a-kasseersättning och ibland även ordinarie tjänstepensionspremier om arbetsgivaren inte räknar på lönen före växling. Hur detta hanteras skiljer sig mellan arbetsgivare och kollektivavtal, så villkoren behöver kontrolleras i det enskilda fallet.
Exempel med siffror
En anställd med 60 000 kronor i månadslön växlar 2 000 kronor i månaden. Arbetsgivaren lägger på 5,8 procent, så premien blir 2 116 kronor per månad, eller cirka 25 400 kronor per år. Lönen efter växling är fortfarande klart över taket för allmän pension, så pensionsrätterna i det allmänna systemet påverkas inte. Utbetalningen beskattas som inkomst den dag pensionen tas ut, ofta till lägre marginalskatt än under arbetslivet.
Vanliga missförstånd
Ett vanligt missförstånd är att löneväxling alltid är förmånligt eftersom skatten skjuts upp. För den som tjänar under 8,07 inkomstbasbelopp äts fördelen i regel upp av lägre allmän pension och sämre socialförsäkringsskydd. Ett annat missförstånd är att pengarna går att komma åt vid behov, men växlade belopp är tjänstepension och är låsta till pensionsåldern.
Vanliga frågor om löneväxling
När lönar sig löneväxling?
Framför allt när lönen efter växlingen ligger över 8,07 inkomstbasbelopp per år, eftersom den allmänna pensionen då inte påverkas, och när arbetsgivaren lägger på mellanskillnaden mellan arbetsgivaravgift och särskild löneskatt som en extra premie.
Hur mycket extra brukar arbetsgivaren lägga på?
Många arbetsgivare lägger på cirka 5-6 procent på det växlade beloppet. Det motsvarar skillnaden mellan arbetsgivaravgiften på lön och den särskilda löneskatten på pensionspremier.
Påverkar löneväxling sjukpenning och föräldrapenning?
Ja, den kan göra det. Sjukpenning och föräldrapenning beräknas på den sjukpenninggrundande inkomsten, och en lägre bruttolön kan ge lägre ersättning för den som ligger under respektive inkomsttak.