Investeraravdrag
Investeraravdraget är ett skatteavdrag för privatpersoner som köper andelar i mindre företag vid bolagets bildande eller vid nyemission. Avdrag medges med hälften av betalningen för andelarna i inkomstslaget kapital, upp till ett takbelopp.
Investeraravdraget infördes för att göra det mer attraktivt för privatpersoner att tillföra riskkapital till mindre företag. Avdraget gäller bara nytt kapital: andelarna ska tecknas kontant när företaget bildas eller vid en nyemission, så att pengarna faktiskt går in i bolaget. Att köpa befintliga aktier av en annan ägare, till exempel över börsen, ger inte avdrag.
För att avdrag ska medges måste både investeraren och företaget uppfylla en rad villkor. Företaget ska vara ett mindre företag som bedriver rörelse, ha ett visst minsta löneunderlag och får inte vara i ekonomiska svårigheter, och sedan reglerna anpassades till EU:s statsstödsregler finns även begränsningar kopplade till bland annat företagets ålder. Investeraren får inte heller ha tagit emot vissa värdeöverföringar från bolaget. De exakta gränserna och takbeloppen framgår hos Skatteverket, och avdraget begärs i deklarationen.
Avdraget görs i inkomstslaget kapital med hälften av betalningen för andelarna. Det är alltså inte en skattereduktion på hela beloppet, utan ett avdrag som minskar kapitalinkomsterna. Viktigt att känna till är återföringsreglerna: säljs andelarna inom en viss tid, eller tas stora utdelningar eller andra värdeöverföringar ur bolaget, ska avdraget helt eller delvis återföras och beskattas.
Exempel med siffror
En privatperson tecknar nyemitterade aktier i ett mindre företag för 100 000 kr och uppfyller villkoren. Investeraravdraget blir 50 000 kr i inkomstslaget kapital. Med 30 procents kapitalskatt sänks skatten med 15 000 kr, vilket i praktiken minskar nettoinsatsen till 85 000 kr. Skulle aktierna säljas inom den tid som utlöser återföring läggs de 50 000 kronorna tillbaka som skattepliktig inkomst.
Vanliga missförstånd
Investeraravdraget minskar inte risken i själva investeringen: hela kapitalet kan fortfarande gå förlorat om bolaget misslyckas. Ett annat missförstånd är att avdraget gäller alla aktieköp i småbolag, när det i själva verket bara gäller nytecknade andelar i bolag som uppfyller villkoren.
Vanliga frågor om investeraravdrag
Hur stort är investeraravdraget?
Avdraget är hälften av det belopp du betalat för andelarna, upp till ett takbelopp per person och år. Med 30 procents kapitalskatt blir skatteeffekten normalt 15 procent av investeringen.
Vilka investeringar ger rätt till investeraravdrag?
Kontant betalda andelar som tecknas när ett mindre företag bildas eller vid nyemission, förutsatt att företaget uppfyller villkoren om bland annat storlek, verksamhet och ålder. Köp av befintliga aktier på börsen ger inte avdrag.
Kan investeraravdraget behöva betalas tillbaka?
Ja. Säljs andelarna inom en viss tid, eller om du eller närstående tar stora värdeöverföringar ur bolaget, ska avdraget helt eller delvis återföras till beskattning.