Avdrag i aktiebolag: kompletta listan

Grundprincipen för avdrag i aktiebolag står i inkomstskattelagen: utgifter för att förvärva och bibehålla inkomster ska dras av som kostnad. Allt bolaget köper för att verksamheten ska fungera och tjäna pengar är alltså i grunden avdragsgillt, från datorer och programvara till försäkringar, redovisning och marknadsföring. Privata levnadskostnader är däremot aldrig avdragsgilla, oavsett hur de bokförs. Det är i gränslandet mellan de två som Skatteverket granskar hårdast, och för många vanliga poster finns beloppsgränser och schabloner som avgör var gränsen går. Här är de viktigaste områdena med de belopp som gäller 2026.

Friskvård: 5 000 kr per anställd och år

Friskvårdsbidrag är skattefritt för den anställde upp till 5 000 kr per person och kalenderår 2026, inklusive moms, och avdragsgillt för bolaget som personalkostnad. Som ägare anställd i ditt eget aktiebolag omfattas du också. Två fällor att känna till: erbjuder bolaget mer än 5 000 kr blir hela beloppet skattepliktigt, inte bara överskjutande del, och aktiviteten måste vara av enklare slag med inslag av motion eller friskvård. För friskvårdsaktiviteter utan motionsinslag gäller högst 1 000 kr per aktivitet. Bidraget ska dessutom erbjudas alla anställda på samma villkor. Detaljerad vägledning finns hos Skatteverket.

Mobil och bredband

En mobiltelefon som bolaget äger och ett abonnemang med fast avgift är avdragsgilla, och din privata användning är skattefri när telefonen behövs i arbetet och det är svårt att skilja tjänstesamtal från privata. Bredband i hemmet är knepigare: betalar bolaget ditt privata abonnemang är utgångspunkten att det är en skattepliktig förmån. Skattefritt blir det bara om uppkopplingen är av väsentlig betydelse för ditt arbete, förmånen har begränsat värde och den privata nyttan är svår att skilja ut. Det är en bedömning i det enskilda fallet, dokumentera varför bolaget står för kostnaden.

Hemmakontor

Ett aktiebolag har inget schablonavdrag för arbetsrum, den möjligheten finns bara i enskild firma. Vill du att bolaget ska bära kostnaden hyr du i stället ut ett avgränsat utrymme i bostaden till bolaget. Det kräver ett skriftligt hyresavtal, ett verkligt behov i verksamheten och en marknadsmässig hyra. Bolaget drar av hyran, och du tar upp den som inkomst av kapital med avdrag för skäliga merkostnader som el och uppvärmning. Sätts hyran över marknadsnivå beskattas den överskjutande delen som lön. Utan avtal och dokumenterat behov underkänns upplägget vid granskning.

Representation: måltider nej, moms och enklare förtäring ja

Sedan 2017 är representationsmåltider som lunch och middag inte avdragsgilla vid inkomstbeskattningen, oavsett belopp. Två saker går fortfarande. Momsen på en representationsmåltid får lyftas på ett underlag om högst 300 kr exklusive moms per person och tillfälle. Enklare förtäring som kaffe, bulle eller smörgås, som inte ersätter en måltid, är avdragsgill upp till 60 kr exklusive moms per person. Vid personalfest, högst två per år enligt Skatteverkets allmänna råd, får kringkostnader som lokalhyra och underhållning dras av med upp till 180 kr per person. Representationsgåvor dras av med högst 300 kr exklusive moms.

Utbildning och kurser

Kurser, konferenser, facklitteratur och certifieringar är avdragsgilla när innehållet har samband med bolagets verksamhet. För en konsult täcker det i praktiken det mesta som håller kompetensen aktuell eller breddar tjänsteutbudet. Utbildning utan koppling till verksamheten, som körkort eller en allmän examen för privat nytta, ses som privat kostnad och riskerar förmånsbeskattning. Spara program och dokumentera syftet, särskilt när kursen förläggs till resmål som också lockar privat.

Resor och milersättning: 25 kr per mil

Tjänsteresor är avdragsgilla för bolaget, medan resor mellan bostad och den ordinarie arbetsplatsen räknas som privata. Kör du privat bil i tjänsten kan bolaget betala skattefri milersättning med 25 kr per mil 2026. För förmånsbil är beloppet 12 kr per mil, och 9,50 kr per mil om förmånsbilen drivs helt med el. Beloppen är oförändrade jämfört med 2025. För körjournal med datum, sträcka och ärende, utan den underkänns ersättningen lätt vid en kontroll.

Traktamente: 300 kr per heldag 2026

Vid tjänsteresa med övernattning till en ort minst 50 kilometer från både bostaden och arbetsplatsen kan bolaget betala skattefritt traktamente. Maximibeloppet för inrikes resor 2026 är 300 kr per hel dag, en höjning från 290 kr 2025, samt 150 kr per halv dag och 150 kr per natt när bolaget inte betalar logi. Efter tre månader på samma ort sänks beloppet till 70 procent, 210 kr per dag. Betalda måltider minskar traktamentet. För utlandsresor gäller särskilda normalbelopp per land, kontrollera aktuellt belopp hos Skatteverket.

Pension: 35 procent av lönen

Tjänstepensionspremier är avdragsgilla för bolaget upp till 35 procent av den anställdes lön, med ett tak på 10 prisbasbelopp, alltså 592 000 kr 2026. Avdragsutrymmet beräknas på lön, utdelning räknas inte. Tar du låg lön och hög utdelning har bolaget alltså litet pensionsavdragsutrymme, en av flera anledningar att räkna på balansen mellan lön och utdelning, mer om det i 3:12 och ditt utdelningsutrymme 2026. På premierna betalar bolaget särskild löneskatt om 24,26 procent, som i sin tur är avdragsgill. Via löneväxling kan du växla bruttolön mot extra premie inom samma utrymme.

Inventarier: direktavdrag under 29 600 kr

Inventarier av mindre värde, med anskaffningsvärde under ett halvt prisbasbelopp exklusive moms, får dras av direkt som förbrukningsinventarier. Prisbasbeloppet 2026 är 59 200 kr, så gränsen går vid 29 600 kr. Detsamma gäller inventarier med en ekonomisk livslängd på högst tre år, oavsett pris. Dyrare inventarier med längre livslängd skrivs i stället av över flera år, normalt genom räkenskapsenlig avskrivning med 30-regeln eller 20-regeln. Aktuella basbelopp finns i Skatteverkets sammanställning Belopp och procent.

Leasing eller köp av bil

Vid leasing är leasingavgiften avdragsgill löpande, och för personbilar får normalt halva momsen på avgiften lyftas om bilen körs minst 100 mil per år i momspliktig verksamhet. Vid köp av personbil får momsen normalt inte lyftas alls, och bilen skrivs av som inventarie. Oavsett form gäller förmånsreglerna: används bilen privat mer än i ringa omfattning, som riktmärke fler än tio tillfällen eller mer än 100 mil per år, beskattas du för bilförmån. För den som kör lite i tjänsten är privat ägd bil med milersättning ofta både enklare och billigare än bil i bolaget.

Sammanfattning: vad är avdragsgillt 2026?

Post	Avdragsgillt	Gräns/belopp 2026
Friskvårdsbidrag	Ja	5 000 kr per anställd och år, inkl moms
Mobiltelefon med fast abonnemang	Ja	Skattefri förmån om den behövs i arbetet
Bredband i hemmet	Delvis	Förmån om inte väsentlig betydelse för arbetet
Hemmakontor via hyresavtal	Delvis	Marknadsmässig hyra, skriftligt avtal krävs
Representationsmåltider	Nej	Moms får lyftas på underlag upp till 300 kr/person
Enklare förtäring	Ja	60 kr exkl moms per person
Personalfest, kringkostnader	Ja	180 kr per person, högst två fester per år
Utbildning med verksamhetskoppling	Ja	Ingen beloppsgräns
Privat utbildning, t.ex. körkort	Nej	-
Milersättning egen bil	Ja	25 kr per mil
Milersättning förmånsbil	Ja	12 kr per mil, el 9,50 kr per mil
Traktamente inrikes	Ja	300 kr heldag, 150 kr halvdag och natt
Tjänstepension	Ja	35 % av lönen, max 592 000 kr
Förbrukningsinventarier	Ja	Under 29 600 kr exkl moms eller livslängd högst 3 år
Billeasing	Delvis	Halva momsen på leasingavgiften
Privata levnadskostnader	Nej	Aldrig avdragsgilla

Rätt utnyttjade avdrag sänker bolagets vinst och därmed bolagsskatten, men de ersätter inte en genomtänkt plan för hur du tar ut pengarna. Nästa steg är att förstå hur vinsten beskattas när den delas ut, det går vi igenom i 3:12 och ditt utdelningsutrymme 2026.

Detta är utbildningsinnehåll, inte skatterådgivning. Kontrollera alltid aktuella belopp och regler hos Skatteverket.